{"id":49109,"date":"2024-04-11T17:27:10","date_gmt":"2024-04-11T20:27:10","guid":{"rendered":"https:\/\/trends.sinqia.com.br\/o-que-e-ifrs-9-2\/"},"modified":"2024-07-04T14:41:26","modified_gmt":"2024-07-04T17:41:26","slug":"o-que-e-ifrs-9-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/evertectrends.com\/pt-br\/o-que-e-ifrs-9-2\/","title":{"rendered":"O que \u00e9 IFRS 9 e como ela afeta as institui\u00e7\u00f5es financeiras?"},"content":{"rendered":"\n<p>Desde 2023, institui\u00e7\u00f5es financeiras, entidades e administradoras est\u00e3o adequando seus modelos de presta\u00e7\u00e3o de contas \u00e0 IFRS 9, norma internacional que come\u00e7ou a valer em 2018, mas ainda dentro do COSIF (Plano Cont\u00e1bil das Institui\u00e7\u00f5es do Sistema Financeiro Nacional). Por\u00e9m, muitas ainda t\u00eam d\u00favidas sobre <strong>o que \u00e9 IFRS 9<\/strong> e como essa norma funciona.<\/p>\n<p>No Brasil, foi aprovada a <a href=\"https:\/\/sinqia.com.br\/2022\/06\/01\/fique-atento-para-a-adequacao-da-resolucao-4-966-21\/\"><strong>Resolu\u00e7\u00e3o CMN 4966<\/strong><\/a>, que tem como objetivo harmonizar as regras do COSIF com as da IFRS 9. Na pr\u00e1tica, as estruturas das normas s\u00e3o bem parecidas, mas a IFRS 9 \u00e9 mais detalhada e mais subjetiva \u2013 com a Resolu\u00e7\u00e3o 4966, o Banco Central definiu regras mais claras para as declara\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<ul>\n<li><strong><a href=\"#o-que-e-ifrs-9\">O que \u00e9 IFRS 9?<\/a><\/strong><\/li>\n<li><strong><a href=\"#caracteristicas\">Principais caracter\u00edsticas da IFRS 9<\/a><\/strong><\/li>\n<li><strong><a href=\"#muda\">O que muda com a IFRS 9 e a Resolu\u00e7\u00e3o 4966?<\/a><\/strong><\/li>\n<li><strong><a href=\"#desafios\">Desafios para adequa\u00e7\u00e3o da IFRS 9<\/a><\/strong><\/li>\n<li><strong><a href=\"#painel\">Painel IFRS da Sinqia<\/a><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"o-que-e-ifrs-9\"><strong>O que \u00e9 IFRS 9?<\/strong><\/h2>\n<p>Podemos definir a <strong>International Financial Reporting Standards<\/strong> (IFRS 9) como uma norma cont\u00e1bil internacional que introduz novas exig\u00eancias sobre a forma como as empresas classificam e mensuram seus demonstrativos financeiros.<\/p>\n<ul data-uwid=\"605\">\n<li data-uwid=\"606\"><strong><a class=\"broken_link\" href=\"https:\/\/conteudos.sinqia.com.br\/ebook-guia-completo-sobre-a-ifrs-9\/\" data-uwid=\"607\">Ebook Gratuito: Guia Completo Sobre a IFRS 9<\/a><\/strong><\/li>\n<li data-uwid=\"606\"><strong><a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/watch?v=Ah4GCbMdGUM\">V\u00eddeo: IFRS e Resolu\u00e7\u00e3o 4966<\/a><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Essa nova norma tamb\u00e9m promoveu mudan\u00e7as significativas em outros crit\u00e9rios cont\u00e1beis, como no c\u00e1lculo e reconhecimento do <strong>impairment<\/strong> e nas regras para <strong>contabilidade de hedge<\/strong>. O objetivo com sua implementa\u00e7\u00e3o \u00e9 basicamente modernizar e uniformizar os procedimentos cont\u00e1beis, garantindo maior simplicidade, transpar\u00eancia e comparabilidade aos demonstrativos financeiros nas empresas.<\/p>\n<h2 id=\"caracteristicas\"><strong>Principais caracter\u00edsticas da IFRS 9<\/strong><\/h2>\n<p>Para uma maior compreens\u00e3o sobre o que \u00e9 IFRS 9 e <a href=\"https:\/\/sinqia.com.br\/2024\/03\/27\/como-calcular-a-ifrs-9\/\">como se adequar a ela<\/a>, al\u00e9m do conceito, tamb\u00e9m \u00e9 preciso conhecer as caracter\u00edsticas b\u00e1sicas que fundamentam essa nova norma.<\/p>\n<p>Em termos gerais, a IFRS 9 classifica os instrumentos financeiros com base no modelo da empresa, nas caracter\u00edsticas dos instrumentos financeiros e no tipo desses instrumentos, que podem ser:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Valor Justo com Varia\u00e7\u00e3o no Resultado<\/strong> \u2013 categoria aplicada aos instrumentos financeiros obtidos para negocia\u00e7\u00e3o em venda futura. Nela, usa-se o valor justo como crit\u00e9rio de mensura\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros;<\/li>\n<li><strong>Valor Justo com Varia\u00e7\u00e3o no Patrim\u00f4nio L\u00edquido<\/strong> \u2013 categoria aplicada aos instrumentos financeiros que n\u00e3o t\u00eam finalidade de negocia\u00e7\u00e3o. Nela, o crit\u00e9rio usado para mensura\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros \u00e9 o custo amortizado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A IFRS 9 tamb\u00e9m conta com diretrizes mais rigorosas para contabilidade das opera\u00e7\u00f5es de hedge do que havia na IAS 39. O objetivo com isso \u00e9 garantir maior transpar\u00eancia e fidelidade na transmiss\u00e3o desses c\u00e1lculos nos demonstrativos financeiros da empresa.<\/p>\n<p>Para isso, a IFRS 9 estabelece 3 formatos de opera\u00e7\u00f5es de hedge: <strong>fluxo de caixa<\/strong>,<strong> justo valor<\/strong> e <strong>investimento l\u00edquido em opera\u00e7\u00e3o no exterior<\/strong>. Al\u00e9m disso, para uma determinada opera\u00e7\u00e3o de hedge se enquadrar como hedge accounting, ser\u00e1 preciso atender a requisitos como a exist\u00eancia de um relacionamento de hedge efetivo e a documenta\u00e7\u00e3o correta das opera\u00e7\u00f5es. Os efeitos das opera\u00e7\u00f5es de hedge tamb\u00e9m devem ser mensurados de forma prospectiva e n\u00e3o retrospectiva, como acontecia na IAS 39.<\/p>\n<p>Ou seja, ao comparar a <strong>estrutura da IFRS 9<\/strong> com outras normas similares como a IAS 39, pode-se dizer que a atual norma \u00e9 diferente em v\u00e1rios pontos. O que inclui n\u00e3o apenas as regras aplicadas e sua abrang\u00eancia, mas tamb\u00e9m a classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros baseados em modelos de neg\u00f3cio e fluxos de caixa, o que reduz a complexidade de sua aplica\u00e7\u00e3o, al\u00e9m de otimizar a comparabilidade, facilitando a compreens\u00e3o dos relat\u00f3rios e a gest\u00e3o do neg\u00f3cio.<\/p>\n<h2 id=\"muda\"><strong>O que muda com a IFRS 9 e a Resolu\u00e7\u00e3o 4966?<\/strong><\/h2>\n<p>A principal diferen\u00e7a \u00e9 que as declara\u00e7\u00f5es dever\u00e3o ser feitas levando em conta o modelo de neg\u00f3cio de cada institui\u00e7\u00e3o financeira. Portanto, a partir de agora, haver\u00e1 uma nova flexibilidade, em contraste com o modelo anterior, que \u00e9 padronizado.<\/p>\n<p>Cada institui\u00e7\u00e3o financeira precisar\u00e1 analisar seu modelo de neg\u00f3cio para <strong>preencher os requisitos da Resolu\u00e7\u00e3o 4966<\/strong>. A empresa dever\u00e1 levar em conta a classifica\u00e7\u00e3o, mensura\u00e7\u00e3o, baixa, off balance e provis\u00e3o para perdas esperadas \u2013 essa \u00faltima \u00e9 a que mais preocupa empresas do setor financeiro.<\/p>\n<p>Entre as categorias propostas pela IFRS 9 e pela Resolu\u00e7\u00e3o 4966, a <strong>provis\u00e3o de perdas esperadas<\/strong> \u00e9 a que tem mais altera\u00e7\u00f5es: desde 1999, a declara\u00e7\u00e3o era feita com base em rating e percentuais fixos; agora, dever\u00e1 ser realizada considerando a vis\u00e3o de est\u00e1gios e percentuais vari\u00e1veis, que possuem base em modelos de cr\u00e9dito e estat\u00edsticos.<\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, a avalia\u00e7\u00e3o da perda leva em conta a trajet\u00f3ria da institui\u00e7\u00e3o. Por exemplo, a experi\u00eancia do banco com a carteira e grupo de clientes, as garantias recebidas nas opera\u00e7\u00f5es e como o banco recupera o cr\u00e9dito em caso de inadimpl\u00eancia, entre outros fatores. Por isso, \u00e9 um c\u00e1lculo mais complexo para as entidades.<\/p>\n<p>A IFRS 9 tamb\u00e9m alterou os crit\u00e9rios de <strong>classifica\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros<\/strong> no balan\u00e7o patrimonial. Desde que entrou em vigor, a nova norma eliminou as categorias de mensura\u00e7\u00e3o da IAS 39 para t\u00edtulos mantidos at\u00e9 o vencimento, dispon\u00edvel para venda e empr\u00e9stimos e receb\u00edveis. E passou a classificar os ativos financeiros considerando as seguintes categorias:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Custo amortizado;<\/strong><\/li>\n<li><strong>Valor justo por meio de resultado (VJR);<\/strong><\/li>\n<li><strong>Valor justo por meio de outros resultados abrangentes (VJORA)<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Outra mudan\u00e7a trazida com a IFRS 9 diz respeito \u00e0 descontinuidade do <strong>London Interbank Offered Rate<\/strong> como taxa de juros de refer\u00eancia. Isto deve-se \u00e0 vulnerabilidade na forma\u00e7\u00e3o dessa taxa, o que a tornava facilmente manipul\u00e1vel por institui\u00e7\u00f5es financeiras.<\/p>\n<h2 id=\"desafios\"><strong>Desafios para adequa\u00e7\u00e3o da IFRS 9<\/strong><\/h2>\n<p>Desde sua entrada em vigor, a IFRS 9 trouxe consigo mudan\u00e7as significativas, mas tamb\u00e9m alguns <a href=\"https:\/\/sinqia.com.br\/2023\/12\/11\/implementacao-ifrs-9\/\">desafios para as empresas<\/a>. A ado\u00e7\u00e3o de nova metodologia para mensurar as perdas advindas do aumento do risco de cr\u00e9dito com base em provis\u00f5es esperadas sem d\u00favida \u00e9 uma delas.<\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, definir e avaliar modelos de neg\u00f3cio seguindo o novo sistema de <strong>categoriza\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros<\/strong> \u00e9 outro desafio a ser superado. A necessidade de proje\u00e7\u00f5es e dados mais robustos que possam sustentar as provis\u00f5es para perdas com receb\u00edveis \u00e9 outro obst\u00e1culo relacionado \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o da IFRS 9.<\/p>\n<p>Isso sem contar a familiaridade com os novos conceitos implementados com a norma atual, como o teste de <strong>SPPI<\/strong> (Solely Payment of Principal and Interest), que avalia as caracter\u00edsticas e termos contratuais dos ativos financeiros visando identificar se os fluxos de caixa est\u00e3o refletindo exclusivamente o pagamento de principal e de juros.<\/p>\n<h2 id=\"painel\" data-uwid=\"646\"><strong>Painel IFRS da Sinqia<\/strong><\/h2>\n<p data-uwid=\"648\"><span data-uwid=\"649\">O <a href=\"https:\/\/sinqia.com.br\/2024\/04\/11\/resolucao-4966\/\"><strong>Painel IFRS<\/strong><\/a> \u00e9 uma solu\u00e7\u00e3o robusta lan\u00e7ada pela Sinqia com o objetivo de simplificar a adequa\u00e7\u00e3o de empresas \u00e0s normas cont\u00e1beis\u00a0<\/span>IFRS 9\u00a0e\u00a0CMN 4.966<span data-uwid=\"654\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p data-uwid=\"655\"><span data-uwid=\"656\">Com ampla cobertura, esse painel funciona como um modelo SaaS, sendo capaz de efetuar c\u00e1lculos de diferentes complexidades e de maneira simult\u00e2nea, al\u00e9m de gerar relat\u00f3rios e dashboards no pr\u00f3prio sistema.\u00a0<\/span><\/p>\n<p data-uwid=\"657\"><span data-uwid=\"658\">Al\u00e9m disso, outros <strong>diferenciais do Painel IFRS da Sinqia<\/strong> incluem:<\/span><\/p>\n<ul data-uwid=\"659\">\n<li aria-level=\"1\" data-uwid=\"660\"><span data-uwid=\"661\">Integra\u00e7\u00e3o nativa e terceirizada capaz de abranger todos os requisitos para uma apura\u00e7\u00e3o fiel das perdas esperadas;<\/span><\/li>\n<li aria-level=\"1\" data-uwid=\"662\"><span data-uwid=\"663\">Banco de dados completo com algoritmos avan\u00e7ados que oferecem maior precis\u00e3o nos resultados;<\/span><\/li>\n<li aria-level=\"1\" data-uwid=\"664\"><span data-uwid=\"665\">Alta parametriza\u00e7\u00e3o e flexibilidade para adaptar os c\u00e1lculos conforme sua pol\u00edtica interna, segmento e modelo de neg\u00f3cio;<\/span><\/li>\n<li aria-level=\"1\" data-uwid=\"666\"><span data-uwid=\"667\">Gera\u00e7\u00e3o de relat\u00f3rios que n\u00e3o s\u00f3 contribuem para tomada de decis\u00e3o informada, como s\u00e3o compat\u00edveis com as obriga\u00e7\u00f5es regulat\u00f3rias;<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p data-uwid=\"668\"><span data-uwid=\"669\">Por fim, com o Painel IFRS da Sinqia, sua empresa consegue<\/span> entender <strong>o que \u00e9 IFRS 9<\/strong> e calcular seus requisitos<span data-uwid=\"671\">\u00a0com mais tranquilidade e seguran\u00e7a, passando a operar com demonstrativos financeiros que estejam em conformidade com as normas vigentes.\u00a0<\/span><a href=\"https:\/\/sinqia.com.br\/contato\/\"><span data-uwid=\"673\">Entre em contato com os nossos especialistas para saber mais<\/span><\/a><span data-uwid=\"674\">!<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Desde 2023, institui\u00e7\u00f5es financeiras, entidades e administradoras est\u00e3o adequando seus modelos de presta\u00e7\u00e3o de contas \u00e0 IFRS 9, norma internacional que come\u00e7ou a valer em 2018, mas ainda dentro do COSIF (Plano Cont\u00e1bil das Institui\u00e7\u00f5es do Sistema Financeiro Nacional). 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